Оплата поездок на личном ам ндфл проводки

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Обязанность возмещения затрат использования личного автомобиля работника закреплена в статье ТК РФ. Работодатель должен выплатить компенсацию за пользование, оплатить износ и расходы, связанные с использованием автомобиля, в том числе на бензин. Использовать собственное имущество сотрудник должен с ведома и согласия работодателя. Это согласие и размер компенсации, согласованной сторонами, необходимо закрепить письменным соглашением. Наиболее приемлемым в этом случае является заключение дополнительного соглашения к трудовому договору.

Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации.

Сотрудник может выехать в командировку как на личном, так и на служебном автомобиле. Размеры такой компенсации организация определяет самостоятельно. При этом в данном постановлении не конкретизировано содержание служебной записки. В официальном документе сказано лишь то, что в записке надо зафиксировать фактический срок поездки.

В командировку на личном авто? Легко!

Сотрудник может выехать в командировку как на личном, так и на служебном автомобиле. Размеры такой компенсации организация определяет самостоятельно. При этом в данном постановлении не конкретизировано содержание служебной записки.

В официальном документе сказано лишь то, что в записке надо зафиксировать фактический срок поездки. Не перегружайте записку лишними сведениями. Ведь это не тот документ, который подтверждает использование автомобиля.

В то же время служебная записка нужна для начисления суточных и подтверждения соответствующих расходов. А значит, должна содержать обязательные для первичного документа реквизиты ч. Также рекомендуем привести сведения, которые обычно содержатся в любом проездном документе: время и место отправления и прибытия. По возвращении из командировки сотрудник сдает работодателю служебную записку. К ней он прикладывает оправдательные документы, подтверждающие использование личного транспорта для проезда к месту командирования и обратно.

Например, путевой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и др. Компенсация за использование личного автомобиля сотрудника не облагается:.

Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника. Ответ: да, нужно, если такая выплата оформлена как возмещение командировочных расходов. От НДФЛ освобождаются суммы возмещения командировочных расходов п. В состав таких расходов включаются суточные, расходы на проезд и провоз багажа, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного загранпаспорта, получение виз, а также затраты, связанные с обменом наличной валюты.

Такой перечень установлен пунктом 3 статьи Налогового кодекса. Компенсация стоимости парковки личного автомобиля сотрудника здесь не названа. Следовательно, она не включается в состав командировочных расходов. Значит, с такой компенсации нужно удержать НДФЛ. Он заключается в следующем.

Если работодатель использует личное имущество сотрудника в т. Это установлено статьей Трудового кодекса. Стоимость парковки можно считать расходом, связанным с использованием личного автомобиля сотрудника в служебных целях. Следовательно, компенсация затрат на парковку признается выплатой, установленной законодательством и связанной с выполнением сотрудником трудовых обязанностей. И, соответственно, не облагается НДФЛ. Таким образом, НДФЛ с компенсации стоимости парковки сотруднику, поехавшему в командировку на личном автомобиле, можно не удерживать.

Но чтобы избежать претензий со стороны контролирующих ведомств, оформите такую компенсацию не как командировочные расходы, а как возмещение затрат, связанных с использованием личного автомобиля сотрудника. Эти нормы предназначены и для расчета единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами.

На всю сумму арендной платы, а при наличии оправдательных документов и на все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля, можно уменьшить налогооблагаемую прибыль подп. Если организация не заключит договор аренды, то для обоснования возмещения расходов по использованию личного автомобиля во время командировки она может воспользоваться следующими аргументами.

Эти затраты можно квалифицировать как материальные расходы, а также как расходы на проезд до места командировки и обратно. Такие затраты можно учесть при налогообложении прибыли подп.

То есть такие же документы, какими подтверждают свои расходы сотрудники, направленные в командировку на служебном автомобиле. Однако налоговая инспекция вряд ли согласится с такой трактовкой законодательства.

Поэтому, скорее всего, он признает неправомерным одновременное уменьшение налоговой базы и на сумму компенсации за использование личного автомобиля, и на сумму возмещения расходов на проезд. В таких условиях окончательное решение о расчетах с сотрудником организация должна принять самостоятельно.

Причем, если это решение будет противоречить требованиям Минфина России, отстаивать свою позицию организации придется в суде. При оплате расходов по командировке на служебном автомобиле организация может компенсировать следующие затраты:. Порядок проезда в командировку на служебном транспорте действующим законодательством не урегулирован.

Все факты хозяйственной жизни в т. К ним относятся:. Документы, подтверждающие расходы на проезд, сотрудник должен приложить к авансовому отчету. Пробег автомобиля во время командировки подтверждают путевые листы. Путевые листы составьте:. Для путевых листов предусмотрены следующие унифицированные формы:. В зависимости от цели командировки покупку и списание израсходованных горюче-смазочных материалов отразите записями:. Дебет 20 25, 26, Кредит Пример отражения в бухучете расходов на проезд в командировку на служебном автомобиле.

В командировку Львов выезжал на служебном автомобиле. К нему приложены документы, подтверждающие расходы на проезд:. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с компенсации документально подтвержденных расходов на проезд в командировку на служебном автомобиле не нужно платить:. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Расходы на проезд в командировку уменьшают налогооблагаемую прибыль подп. О том, как учесть при расчете налога на прибыль расходы на проезд, если сотрудник организации направлен в командировку для покупки основного средства, подробнее см. Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете. О том, как учесть при расчете налога на прибыль расходы на ГСМ, оплаченные сотрудником в командировке по нормам или в размере фактически произведенных расходов , подробнее см.

В период командировки сотрудник может купить ГСМ за наличные. В состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, НДС не включается п. В бухучете в момент списания ГСМ возникнет постоянная разница и постоянное налоговое обязательство п. Подробнее о налоговом учете расходов на ГСМ см.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на приобретение ГСМ во время командировки на служебном автомобиле. Организация применяет общую систему налогообложения. Учетной политикой организации предусмотрен метод списания материально-производственных запасов по средней себестоимости единицы. Цена приобретения бензина Кондратьевым соответствует рассчитанной средней себестоимости. Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят налог с доходов, командировочные расходы не уменьшают п.

Организации на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав затрат документально подтвержденные расходы на проезд подп. При этом расходы на ГСМ организации на упрощенке учитывают в том же порядке, что и организации на общей системе налогообложения подп.

Суммы НДС по расходам на проезд также уменьшат налоговую базу по единому налогу подп. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Поэтому на расчет налоговой базы расходы на проезд в командировку на служебном транспорте не влияют.

Расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитываются п. Поэтому, если в командировку на автомобиле выезжал сотрудник, который одновременно занят в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности на общей системе налогообложения, сумму расходов нужно распределить.

Компенсацию командировочных расходов сотрудников, занятых только в одном виде деятельности, распределять не нужно.

Пример распределения расходов на проезд в командировку на служебном автомобиле. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения налог на прибыль рассчитывает ежемесячно и платит НДС.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного налогового периода. Генеральный директор организации А. Вместе с авансовым отчетом Львов передал в бухгалтерию документы, которые подтверждают его расходы. Во время командировки был израсходован весь приобретенный бензин. Рассчитанная средняя себестоимость ГСМ соответствует цене приобретения бензина Львовым. Других доходов у организации не было.

Вся сумма компенсации расходов на проезд освобождается от НДФЛ, взносов на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Главная Расчеты с персоналом Подотчетные суммы Как оплатить и отразить в учете проезд сотрудника в командировку на автомобиле личном или служебном 1. Проезд на личном автомобиле 2. Личный автомобиль: НДФЛ и страховые взносы 3. Личный автомобиль: налог на прибыль 4.

Проезд на служебном автомобиле 5. Подтверждающие документы 6. Бухучет 7. Служебный автомобиль: НДФЛ и страховые взносы 8. Служебный автомобиль: налог на прибыль 9. УСН ЕНВД Вас также может заинтересовать.

Компенсация ГСМ: что это такое

Ежемесячный журнал "Новая бухгалтерия" N 11, г. АКДИ "Экономика и жизнь". Обязанность работодателя выплачивать работнику компенсацию за использование, износ амортизацию личного имущества и возмещать расходы, связанные с использованием имущества, предусмотрена Трудовым кодексом Российской федерации. О том, как данная норма применяется на практике, читайте в настоящем материале. При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием ст.

Компенсация за использование личного транспорта

Работодатель, направляя сотрудника в командировку, обязан возместить ему расходы по проезду к месту командировки и обратно. Размер таких возмещаемых расходов организация вправе установить самостоятельно. Закрепить эти условия необходимо в локальном нормативном акте, например в положении о командировка х ст. При этом законодательными актами не установлено, каким именно видом транспорта сотрудник должен пользоваться. Следовательно, работник может поехать в командировку и на личном автомобиле, но с согласия руководителя организации. Если все вопросы с руководителем согласованы, оформляются приказ, командировочное удостоверение и служебное задание в обычном порядке.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

Порой работа некоторых сотрудников компании связана с частыми разъездами. Компенсацию нужно выплачивать любому работнику, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд. Причем она может быть выплачена даже за разовую служебную поездк у ст. Трудовой кодекс предлагает выплачивать за использование транспорта в служебных целях следующие сумм ы ст. Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: компенсации за износ транспортного средства и возмещения расходов по его эксплуатации в служебных целях. Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет. Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет.

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

Отражение в бухгалтерском учете компенсационных выплат за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок. Отражение в бухгалтерском учете компенсационных выплат за использование личных мобильных телефонов работников для служебных переговоров. Работодателем оплачена только стоимость служебных переговоров работников и выплачена им компенсация. Работодателем оплачена стоимость всех телефонных переговоров работника и выплачена ему компенсация. Главная Бухгалтерские проводки Расчёты Расчеты по выплате компенсации за использование личных автомобилей и личных мобильных телефонов для служебных целей Отражение в бухгалтерском учете компенсационных выплат за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок. Бухгалтерские проводки при начислении компенсации работнику организации.

Сотрудник казенного учреждения Управление по обеспечению использует в служебных целях личный автомобиль ввиду разъездного характер работы.

В минувшем году вышел ряд важных писем, посвященных компенсации за использование личного авто в служебных целях. Есть ли контраргументы? Про компенсацию сотруднику за использование его личного имущества сказано в статье ТК РФ. Причем машину специалист должен использовать с согласия ведома работодателя и в интересах последнего.

Проводки компенсация за использование личного транспорта

Рассчитать компенсации сотрудникам онлайн. Приказ о начислении компенсации за использование личного автомобиля сотрудника. Допсоглашение к трудовому договору на использование личного автомобиля для служебных поездок. В случае, если работник с согласия или ведома работодателя и в его интересах использует личный транспорт, ему полагается за это компенсация ст. Чтобы получать компенсацию, работник подает заявление.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Харитон

    Хорошая реклама. Теперь я понял почему он советует не бежать. Ведь в противном случае он лишится потенциального клиента )))

  2. Наталия

    Что бы снять с учёта ехать никуда не надо

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных